Vollständiger Leitfaden zu mehrwertsteuerfreien und Nullsatz-Waren und Dienstleistungen in Deutschland. Verstehen Sie den Unterschied und was für Ihr Unternehmen wichtig ist.
0%
Zero Rate
7%
Reduced Rate
Exempt
No VAT
19%
Standard
Customer Pays
0% VAT
Supplier Can Reclaim VAT
Yes, input VAT is reclaimable
Beispiele
Food, children's clothing, books, medicines
Customer Pays
No VAT (0%)
Supplier Can Reclaim VAT
Nein, Vorsteuer kann nicht zurückgefordert werden
Beispiele
Insurance, finance, education, health
Wichtiger Punkt: Customer pays the same (nothing) in both cases, but die Auswirkungen für Unternehmen sind sehr unterschiedlich. Das ist entscheidend für die MwSt-Planung.
If something is not zero-rated, reduced-rated, or exempt – it's Regelsteuersatz 19%.
Häufige Posten mit 19%
Dienstleistungen mit 19%
Bei steuerfreien (echten) Umsätzen können Sie weiterhin die Vorsteuer auf Ihre Kosten geltend machen. Das verbessert die Liquidität.
Beispiel: Bookstore buys stock (zero-rated) and can reclaim input VAT even though they sell at 0%.
Exempt services cannot reclaim input VAT, so costs are higher. This affects pricing strategy.
Beispiel: Insurance broker bears the cost of VAT on their office rent and cannot reclaim it.
Zero-rated income with VAT input reclaim = VAT refund. Exempt income = no refund opportunity.
Result: Unternehmen mit nullsteuerlichen Umsätzen goods often receive VAT refunds.
Businesses selling both standard and exempt items need to apportion input VAT.
Complexity: Proper accounting and VAT apportionment is essential.
In Deutschland gilt für Kuchen meist der ermäßigte Satz von 7 %. Für Speiseeis und Süßwaren mit hohem Schokoladen-Anteil können andere Sätze gelten — eine pauschale 0 %-Befreiung wie in UK gibt es in Deutschland nicht.
Bei steuerbefreiten (unecht steuerfreien) Umsätzen ist kein Vorsteuerabzug möglich. Vorsteuer auf Kosten, die direkt mit steuerpflichtigen Umsätzen zusammenhängen, können Sie weiterhin abziehen (bei Mischfällen mit Aufteilungsschlüssel).
The customer pays the same (0% or the regular price without VAT added). Business-to-business exempt supplies don't require a VAT number to be verified – they're automatically exempt. Consumer customers simply pay the base price.
Yes. Imports of zero-rated items (like food) are zero-rated. Importe nach Deutschland unterliegen der Einfuhrumsatzsteuer. Check the tariff code and supplier location.
Prüfen Sie die Hinweise des BMF zur Umsatzsteuer und nutzen Sie das ELSTER-Portal. Im Zweifelsfall fragen Sie Ihren Steuerberater. Die korrekte Einordnung ist wichtig für Ihre UStVA.
Nutzen Sie unseren calculators and guides to understand your VAT obligations.
Offizielle Quellen: §4 UStG (Gesetzestext)