Reverse Charge bei Bauleistungen
§ 13b UStG verständlich erklärt: Wann die Steuerschuld bei Bauleistungen auf den Leistungsempfänger übergeht – mit Beispielen und Rechner.
Mandatory
If Qualified
19%
Standard Rate
§13b
Often Used
Zero VAT
On Invoice
§ 13b UStG verständlich erklärt: Wann die Steuerschuld bei Bauleistungen auf den Leistungsempfänger übergeht – mit Beispielen und Rechner.
Mandatory
If Qualified
19%
Standard Rate
§13b
Often Used
Zero VAT
On Invoice
Reverse charge means the customer (contractor) becomes liable for VAT instead of the supplier (sub-contractor). Der Leistungserbringer rechnet ohne MwSt ab; the customer accounts for the VAT to Finanzamt.
Supplier invoices:
Net: €1,000 + VAT: €190 = €1,190
Supplier pays €200 to Finanzamt
Customer reclaims €200
Supplier invoices:
Net: €1,000 (no VAT shown)
Customer accounts for €190 VAT
Customer pays Finanzamt directly
End result: Same amount of VAT is paid to Finanzamt, but the person responsible changes.
Das Reverse-Charge-Verfahren gilt für Bauleistungen nach §13b UStG. Hierunter fallen Leistungen im Rahmen einer Bautätigkeit gemäß BMF-Schreiben.
If the customer is not a contractor or sub-contractor (e.g., a homeowner commissioning work on their property), reverse charge does NOT apply. Normal VAT applies instead.
Leistungen über Vermittler (z. B. reine Arbeitsvermittler) qualifizieren möglicherweise nicht. Prüfen Sie, ob der Vermittler als Auftraggeber oder als Agent auftritt.
Materials or goods supplied without labour do NOT qualify. Reverse charge only applies when labour or services are provided.
Services outside construction scope (accountancy, legal advice, marketing) do NOT qualify, even if provided to construction companies.
Wenn Reverse Charge greift, muss Ihre Rechnung deutlich zeigen, dass die USt vom Empfänger nach §13b geschuldet wird.
Leistungsbeschreibung
Beschreiben Sie die erbrachte Bauleistung klar
Nur Nettobetrag
Die Rechnung zeigt nur den Nettobetrag — keine MwSt
Reverse-Charge-Hinweis
Fügen Sie einen Hinweis hinzu wie:
„Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers nach §13b UStG"
Your Details
Ihre USt-IdNr. (falls vorhanden) und Firmenname
Kundendaten
Kundenname, Adresse und USt-IdNr. (falls vorhanden)
Rechnungsdatum und -nummer
Die üblichen Rechnungsvoraussetzungen gelten
Wichtig: Auf der Rechnung steht 0 € USt. Der Empfänger muss aber wissen, dass 19 % USt anwendbar sind, damit er die Selbstabführung korrekt berechnet.
Als Leistungsempfänger müssen Sie die USt in bestimmten Feldern Ihrer UStVA verbuchen.
Bei einer Reverse-Charge-Rechnung berechnen Sie die USt (19 %) und tragen sie in Ihrer UStVA bei den Ausgangsumsätzen (Kennzahl 80) sowie als Vorsteuer (Kennzahl 67) ein.
Include the VAT amount calculated on the reverse charge invoice (invoice amount × 19% ÷ 119%).
Beispiel:
Invoice: €1,000 net
VAT: €190 (19%)
Box 1: Add €190
Claim the same VAT amount as input tax (cost relief for your business).
Beispiel:
VAT from reverse charge: €190
Box 4: Claim €190
Net Effect: Box 1 and Box 4 both increase by the same amount, netting to zero impact on your VAT liability. The process ensures Finanzamt collects VAT even though the supplier didn't charge it.
Scenario: You hire a builder for site management. Invoice received: €2,400 (no VAT shown, marked as reverse charge).
Calculation
Invoice amount: €2,400
VAT rate: 19%
VAT due: €456 (€2,400 × 19% ÷ 119%)
VAT Return
Box 1 (Output): +€456
Box 4 (Input): +€456
Net: €0
Scenario: Sub-contractor provides three invoices: €5,000 reverse charge, €1,200 normal VAT (to homeowner), €800 normal VAT (plant hire).
Invoice 1
Amount: €5,000
Type: Reverse charge
VAT: €833
Invoice 2
Amount: €1,200
Type: Normal VAT
VAT: €240
Invoice 3
Amount: €800
Type: Normal VAT
VAT: €160
VAT Return: Box 1 (Output): €833 | Box 4 (Input): €833 + €240 + €160 = €1,233 | Net: -€400 (claim)
Szenario: Sie haben eine Reverse-Charge-Rechnung mit nur dem Bruttobetrag (3.000 €). Sie müssen den USt-Anteil ermitteln.
Using Our Calculator:
Enter: €3,000 (gross amount)
Select: 19% VAT rate
Result:
Net: €2,500
VAT: €500
Vorgehen: Tragen Sie 478,99 € (3.000 € ÷ 1,19 × 0,19) sowohl bei der Ausgangs-USt (Kennzahl 80) als auch bei der Vorsteuer (Kennzahl 67) ein.
Nein. Reverse Charge ist verpflichtend, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Beide Parteien müssen die Regeln einhalten — andernfalls drohen Sanktionen und Zinsen.
Request a credit note and corrected invoice. Do not pay the VAT shown. Keep evidence of the request. Account for the transaction correctly under reverse charge rules.
Only if you are a contractor/principal. A sub-contractor can invoice their own sub-contractor under reverse charge, but only if they themselves meet the contractor definition.
Prüfen Sie das BMF-Schreiben zu §13b UStG. Wenn die Leistung Arbeits- oder Planungsleistung im Bauwesen ist und beide Parteien Bauunternehmer sind, qualifiziert sie in der Regel. Im Zweifel den Leistungserbringer oder das Finanzamt fragen.
Das Reverse-Charge-Verfahren gilt nur to services within Germany. EU and international services follow different rules. Consult Finanzamt or a tax advisor for overseas transactions.
Nutzen Sie unseren Reverse-MwSt-Rechner or Bauabzugsteuer Calculator to quickly work out VAT amounts from gross figures.
Offizielle Quellen: §13b UStG (Gesetzestext)