Vollständiger Leitfaden zur Umsatzsteuer bei digitalen Produkten und Dienstleistungen: OSS-Registrierung, B2C- und B2B-Regeln und grenzüberschreitende Verkäufe.
0-27%
VAT Rate Range
EU
OSS Applies
B2C/B2B
Different Rules
IP
Track Needed
Digital services sind Dienstleistungen, die über das Internet erbracht werden or electronically. These attract different VAT rules than physical goods. Finanzamt treats digital services as place-of-supply services, meaning der Standort des Kunden bestimmt where VAT is due.
OSS erlaubt Nicht-EU- und deutschen Unternehmen, sich in einem einzigen EU-Mitgliedstaat für die Umsatzsteuer zu registrieren und alle B2C-Umsätze an Kunden in der EU in einer einzigen Quartalserklärung zu melden.
Registrieren Sie sich in einem EU-Mitgliedstaat (in der Regel dort, wo Ihr Unternehmen ansässig ist oder wo Sie melden möchten). Sie erhalten eine OSS-Registrierung und melden mit dem MwSt-Satz des Kundenlandes.
Anwendbarer MwSt-Satz
MwSt-Satz des Kundenlandes (0%-27%)
Leistungsort
Sitz des Kunden
Evidence Needed
IP address, billing address, payment method, SIM registration
Beispiel
Selling a software license to a German consumer requires German VAT (19%)
Anwendbarer MwSt-Satz
Supplier's country rate (normalerweise 19% in Deutschland)
Leistungsort
Sitz des Leistungserbringers
Evidence Needed
Valid VAT number, business documentation
Beispiel
Selling SaaS to a French company with VAT number = 19% deutsche MwSt applies
Wichtigster Unterschied: B2B richtet sich nach dem Land des Leistungserbringers, B2C nach dem Land des Kunden. Überprüfen Sie immer den USt-Status und Standort des Kunden.
| EU-Mitgliedstaat | Regelsteuersatz | Ermäßigt |
|---|---|---|
| Deutschland | 19% | 7% |
| Frankreich | 20% | 10% / 5,5% / 2,1% |
| Italien | 22% | 10% / 5% / 4% |
| Spanien | 21% | 10% / 4% |
| Niederlande | 21% | 9% |
| Belgien | 21% | 12% / 6% |
| Österreich | 20% | 13% / 10% |
| Polen | 23% | 8% / 5% |
| Schweden | 25% | 12% / 6% |
| Dänemark | 25% | – |
| Ungarn (höchster Satz EU) | 27% | 18% / 5% |
| Luxemburg (niedrigster Satz EU) | 17% | 14% / 8% / 3% |
| UK (Drittland nach Brexit) | 20% | 5% |
Hinweis: Rates shown are for digital services. Some countries offer reduced rates for digital books or publications. Always check the latest rates with local tax authorities.
Proper record-keeping is essential for digital service VAT compliance. Sie müssen den Standort des Kunden und den angewendeten USt-Satz nachweisbar dokumentieren.
Retention Period: Keep all records for at least 6 years. Finanzamt may request documentation during audits to verify VAT calculations and customer locations.
Sind Sie in Deutschland umsatzsteuerlich registriert? Verkaufen Sie an EU-Verbraucher? Sind Ihre Umsätze B2C oder B2B? Das entscheidet, ob Sie OSS brauchen.
Registrieren Sie sich in einem EU-Mitgliedstaat über die jeweilige Steuerbehörde. Sie geben Geschäftsdaten an und wählen Ihren Melde-Mitgliedstaat.
Implement systems to capture and verify customer location (IP address, billing address, payment method). Configure your invoicing software accordingly.
File quarterly OSS returns showing sales by country. Declare VAT at the appropriate rate for each customer's location. Files are submitted electronically.
Pay VAT calculated across all countries. Zahlung is made to the reporting member state. Keep records of all payments and correspondence.
MOSS (Mini One-Stop Shop) was replaced by OSS. MOSS is no longer available as of 2021. All businesses now use der Regelsteuersatz OSS scheme for B2C sales.
Wenden Sie die Hierarchie an: Rechnungsadresse > IP-Adresse > Zahlungsmethode. Bei widersprüchlichen Angaben dokumentieren Sie Ihre Entscheidung und die verwendeten Nachweise — das ist für Audit-Zwecke entscheidend.
Wenn Sie den Standort des Kunden trotz angemessener Bemühungen nicht ermitteln können, können Sie Ihren eigenen USt-Satz anwenden (19 % in Deutschland). Document your evidence-gathering attempt.
OSS returns are filed electronically through your designated EU tax authority's portal. Most returns require CSV uploads of sales data by country. Filing is typically quarterly.
nur für Deutschland sales follow standard MwSt Rechner Deutschland rules (19% standard rate). No OSS registration needed. Geben Sie Ihre regulären MwSt-Erklärungen über ELSTER beim Finanzamt ab.
Explore our guides on VAT-exempt items, reverse charge rules, and digital service compliance.