Guide complet de l'autoliquidation de la TVA dans le BTP. Quels travaux qualifient, comment facturer correctement, et comment déclarer la TVA sur la CA3.
Mandatory
If Qualified
20%
Taux normal
BTP
Often Used
Zéro TVA
On Facture
L'autoliquidation signifie que le donneur d'ordre (client) devient redevable de la TVA à la place du sous-traitant. Le sous-traitant facture HT ; le donneur d'ordre déclare la TVA à la DGFiP.
Factures du fournisseur:
Net: €1,000 + TVA: €200 = €1,200
Supplier pays €200 to DGFIP
Client reclaims €200
Factures du fournisseur:
Net: €1,000 (no TVA shown)
Client accounts for €200 TVA
Client pays DGFIP directly
Résultat final : Same amount of TVA is paid to DGFIP, but the person responsible changes.
L'autoliquidation s'applique aux services de construction tels que définis dans la Notice TVA 706/14. Ce sont les services fournis dans le cadre d'une activité de construction.
Si le client n'est pas un entrepreneur ou sous-traitant (par exemple, un propriétaire commandant des travaux sur sa propriété), l'autoliquidation ne s'applique PAS. La TVA normale s'applique à la place.
Les prestations fournies via des intermédiaires (agences de main-d'œuvre uniquement) peuvent ne pas qualifier. Vérifiez si l'intermédiaire agit comme donneur d'ordre principal ou comme mandataire.
Materials or goods supplied without labour do NOT qualify. Reverse charge only applies when labour or services are provided.
Services outside construction scope (accountancy, legal advice, marketing) do NOT qualify, even if provided to construction companies.
Lorsque l'autoliquidation s'applique, votre facture doit clairement indiquer que la TVA est due par le donneur d'ordre selon les règles d'autoliquidation.
Service Description
Clearly describe the construction service provided
Net Montant Only
Facture shows net amount - TVA is NOT shown on the invoice
Autoliquidation Statement
Include a statement such:
« Autoliquidation – TVA due par le preneur (article 283-2 du CGI) »
Vos détails
Your TVA number (if registered) and company name
Client's Details
Client name, address, and TVA number (if registered)
Facture Date and Number
Normal invoice requirements apply
Important : la facture affiche 0 € de TVA. Le donneur d'ordre doit néanmoins connaître le taux applicable (20 %) pour calculer la TVA à autoliquider.
En tant que donneur d'ordre, vous devez déclarer la TVA dans des cases spécifiques de votre déclaration CA3.
Lorsque vous recevez une facture en autoliquidation, vous calculez la TVA due (20 %) et la déclarez sur votre CA3 à la fois en TVA collectée (cadre A, ligne 02) et en TVA déductible (cadre B, ligne 20).
Include the TVA amount calculated on the reverse charge invoice (invoice amount × 20% ÷ 120%).
Exemple:
Facture: €1,000 net
TVA: €200 (20%)
Box 1: Add €200
Claim the same TVA amount as input tax (cost relief for your business).
Exemple:
TVA from reverse charge: €200
Box 4: Claim €200
Net Effect: Box 1 and Box 4 both increase by the same amount, netting to zero impact on your TVA liability. The process ensures DGFIP collects TVA even though the supplier didn't charge it.
Scénario: You hire a builder for site management. Facture received: €2,400 (no TVA shown, marked as reverse charge).
Calculation
Facture amount: €2,400
TVA rate: 20%
TVA due: €400
TVA Return
Box 1 (Output): +€400
Box 4 (Input): +€400
Net: €0
Scénario: Sub-contractor provides three invoices: €5,000 reverse charge, €1,200 normal TVA (to homeowner), €800 normal TVA (plant hire).
Facture 1
Montant: €5,000
Type: Reverse charge
TVA: €833
Facture 2
Montant: €1,200
Type : Normal TVA
TVA: €240
Facture 3
Montant: €800
Type : Normal TVA
TVA: €160
TVA Return: Box 1 (Output): €833 | Box 4 (Input): €833 + €240 + €160 = €1,233 | Net: -€400 (claim)
Scénario : vous avez une facture mentionnant « Autoliquidation » avec uniquement le montant TTC (3 000 €). Vous devez calculer la part de TVA.
Utilisation de notre calculatrice:
Enter: €3,000 (gross amount)
Select: 20% TVA rate
Result:
Net: €2,500
TVA: €500
Action : reportez 500 € à la fois en TVA collectée (cadre A, ligne 02) et en TVA déductible (cadre B, ligne 20) sur votre CA3.
Non. L'autoliquidation est obligatoire dès que les conditions sont réunies. Sous-traitant et donneur d'ordre doivent respecter les règles. Le non-respect entraîne pénalités et intérêts de retard.
Request a credit note and corrected invoice. Do not pay the TVA shown. Keep evidence of the request. Account for the transaction correctly under reverse charge rules.
Only if you are a contractor/principal. A sub-contractor can invoice their own sub-contractor under reverse charge, but only if they themselves meet the contractor definition.
Consultez le BOI-TVA-DECLA-10-10-20 sur le BOFIP pour la liste détaillée. Si la prestation porte sur des travaux de bâtiment ou des études de conception et que les deux parties sont assujetties à la TVA en France, elle qualifie en principe. En cas de doute, demandez à votre fournisseur ou à la DGFiP.
The autoliquidation française only applies to services within la France. EU and international services follow different rules. Consult DGFIP or a tax advisor for overseas transactions.
Use our Reverse Calculatrice TVA or Calculateur Autoliquidation BTP to quickly work out TVA amounts from gross figures.