Qu'est-ce que l'autoliquidation de la TVA dans le BTP ?
L'autoliquidation de la TVA dans le BTP est un mécanisme géré par la DGFiP qui s'applique au secteur du bâtiment. Le donneur d'ordre déclare et paie la TVA à la place du sous-traitant. Le mécanisme dépend du régime the subcontractor is registered for BTP and their status. This scheme applies to all payments for construction services, including labour and materials.
How Autoliquidation BTPs Work
- Determine subcontractor status: Establish whether they are registered BTP, unregistered, or have gross payment status.
- Identifier le montant HT : reprenez le montant hors taxes de la facture du sous-traitant (la TVA n'apparaît pas).
- Apply deduction rate: Multiply the labour amount by the appropriate BTP rate (20%, 30%, or 0%).
- Régler le HT au sous-traitant : payez intégralement le montant HT figurant sur la facture (aucune retenue, contrairement à la Bauabzugsteuer allemande).
- Remit to DGFIP: Send the deducted amount to DGFIP, usually quarterly.
Autoliquidation BTP Tauxs Explained
20% Registered BTP
S'applique lorsque le sous-traitant et le donneur d'ordre sont assujettis à la TVA et établis en France. Le sous-traitant facture HT, le donneur d'ordre autoliquide la TVA.
30% Unregistered
L'autoliquidation est obligatoire dès que les conditions sont réunies : pas de choix possible. La TVA n'apparaît pas sur la facture du sous-traitant.
0% Gross Payment Status
Applies to subcontractors who have been given Gross Payment Status by DGFIP. These are typically larger, Plus established companies with excellent compliance records. No deduction is required.
Who Needs to Register for BTP?
Contractors
Entrepreneurs must register for BTP if they:
- Engage subcontractors in the construction industry
- Operate any size of business
- Must register before paying subcontractors
Subcontractors
Subcontractor registration is optional but recommended to:
- Reduce deduction from 30% to 20%
- Improve business credibility
- Simplify tax reporting
BTP and TVA Reverse Charge
L'autoliquidation BTP combine deux mécanismes en France : la TVA est autoliquidée par le donneur d'ordre, tandis que la retenue à la source à 15 % est gérée séparément (Bauabzugsteuer en Allemagne).
| Aspect | BTP | TVA Reverse Charge |
|---|---|---|
| Purpose | Tax withholding on labour | TVA liability transfer |
| Applies to | Construction labour | Qualifying construction supplies |
| Who collects | Contractor withholds | Customer pays direct to DGFIP |
| Can coexist | Yes, both rules can apply simultaneously to the same invoice | |