¿Qué es the IVA Simplificado Tipo Scheme?
The IVA Simplificado Tipo Scheme is a simplified method for calculating IVA designed specifically for small businesses with turnover under €150,000. En lugar de calculating IVA on individual purchases and claiming back input IVA, eligible businesses pay a fixed percentage of their turnover directly to AEAT. This percentage varies by business type, ranging from 4% for retail food businesses to 14.10% for professional services like accountancy and IT.
How the Simplificado Tipo Scheme Works
- Calcular gross turnover: Sumar up all your sales including IVA for the quarter.
- Aplicar los módulos: Multiplique los indicadores objetivos (superficie del local, número de empleados, kW, etc.) por los importes-módulo establecidos por la Orden anual de módulos.
- Ingreso a la AEAT: el resultado es lo que paga a la AEAT en cada modelo 303 trimestral del régimen simplificado.
- IVA soportado deducible: en módulos puede deducir el IVA soportado en compras corrientes y bienes de inversión, dentro de los límites del régimen.
¿Quién Can Use la Simplificado Tipo Scheme?
El régimen simplificado de IVA está disponible para autónomos con ingresos hasta 250.000 € (general) o 150.000 € (compras e importaciones). Requisitos:
- Be registered for IVA
- Have turnover under €150,000 per year
- Be a España business or have a España business establishment
- Not be IVA exempt
Si supera el límite de facturación o renuncia al régimen, deberá pasar al régimen general (modelo 303 trimestral).
Simplificado Tipo Percentages by Negocio Type
| Negocio Type | Simplificado Tipo % |
|---|---|
| Accountancy | 14.10% |
| Advertising | 11% |
| Architect | 14.10% |
| Retail Food | 4% |
| Farming | 6.10% |
| Imprimiring | 8.10% |
| General Building | 9.10% |
| IT Consultancy | 14.10% |
| Legal Servicios | 14.10% |
| Hotel / Accommodation | 10.10% |
Advantages and Disadvantages
Advantages
- ✓ Simpler accounting and bookkeeping
- ✓ No need to track input IVA
- ✓ Puede resultar más económico cuando los costes son elevados
- ✓ Easier to forecast IVA payments
- ✓ Less complex tax returns
Disadvantages
- ✗ Cannot reclaim input IVA
- ✗ Mayo be more expensive if costs are low
- ✗ Limited to businesses under €150k turnover
- ✗ Variation by business type