Tipos de IVA en España 2026
Guía completa to current España IVA rates including the general 21% rate, reducido 10% rate, cero-rated goods, and exempt supplies. Learn what applies to your business.
Guía completa to current España IVA rates including the general 21% rate, reducido 10% rate, cero-rated goods, and exempt supplies. Learn what applies to your business.
| Tipo | Percentage | Ejemplos |
|---|---|---|
| Tipo General | 21% | Most goods and services, restaurants, accommodation, entertainment |
| Tipo Reducido | 10% | Domestic fuel, energy bills, children's car seats, water |
| Zero Tipo | 0% | Most food, books, newspapers, children's clothing, exports |
El IVA general del 21 % se aplica a la gran mayoría de bienes y servicios en España. Si un bien o servicio no entra en las categorías de tipo reducido o tipo cero, le corresponde el tipo general del 21 %.
Ejemplo: un fontanero cobra 242 € por un servicio. Esto incluye el 21 % de IVA. El importe sin IVA es 200 €, y el IVA es 42 €.
The reducido IVA rate of 10% applies to a specific list of goods and services, primarily necessities and items considered esencial. This rate was temporarily expanded during the pandemic but has now reverted to its general scope.
Ejemplo: una factura de electricidad muestra 60 € con el 10 % de IVA. El importe sin IVA es 54,55 €, y el IVA es 5,45 €.
Zero-rated items are taxed at 0%, meaning no IVA is charged to the cliente. However, proveedors of cero-rated goods can still claim back IVA paid on their inputs, making these supplies "IVA-free" rather than "IVA-exempt".
Ejemplo: el pan común tributa al 4 % (superreducido). Una barra a 1,00 € lleva 0,04 € de IVA. El panadero puede deducir el IVA soportado sobre harina y demás ingredientes.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto al consumo aplicado en cada fase de la cadena de suministro. Lo recaudan las empresas dadas de alta en IVA por cuenta de la AEAT. La ventaja del IVA: el impuesto se paga solo sobre el «value added" at each stage, not on the full price repeatedly.
Most España businesses must darse de alta en IVA if their annual turnover exceeds the registration threshold. Once registered, they must:
El IVA recae finalmente sobre el consumidor final. La empresa que repercute IVA actúa como agente de la AEAT, recaudándolo a lo largo de la cadena de suministro.
En España no existe un umbral general de exención del IVA por facturación. El alta en IVA es obligatoria desde el inicio de la actividad económica:
Desde el primer euro
En España no hay umbral de facturación: el alta en IVA (modelo 036/037) es obligatoria al iniciar la actividad
El alta en IVA es obligatoria desde el inicio de la actividad. No existe alta voluntaria. Sin embargo, hay regímenes que simplifican la gestión: el recargo de equivalencia para minoristas, el régimen simplificado por módulos (hasta 250.000 € de ingresos) y el criterio de caja para pymes.
Nota importante:
Las obligaciones de IVA se basan en el volumen total de operaciones (no en el beneficio). Incluye todos los ingresos de la actividad, aunque algunos sean a tipo cero o exentos. El régimen aplicable se determina en función de los límites del régimen especial elegido (módulos: 250.000 €; criterio de caja: 2 M €).
Es crucial entender la diferencia entre operaciones exentas (art. 20 LIVA) y operaciones a tipo cero, ya que tienen impactos muy distintos en su IVA.
Las operaciones exentas son menos ventajosas que las de tipo cero: no permiten deducir el IVA soportado en las compras relacionadas, por lo que ese IVA se convierte en un coste real para tu negocio.
El sistema español de IVA está vigente desde 1986 (con la entrada en la CEE). Los tipos han variado según las condiciones económicas y las decisiones políticas:
2025 (enero)
Fin de la rebaja temporal: los alimentos básicos vuelven al 4 % superreducido y el aceite de oliva queda en el 4 % de forma permanente
2023 (enero)
IVA del 0 % sobre alimentos básicos como medida temporal frente a la inflación (hasta finales de 2024)
2012 (septiembre)
El tipo general sube del 18 % al 21 % y el reducido del 8 % al 10 %, los tipos vigentes hoy
Sin umbral de alta
España no aplica ningún umbral de registro: el alta en IVA es obligatoria desde el primer euro de actividad
El actual rate structure (21% general, 10% reducido, 0% cero-rated) has remained consistent for several years, providing stability for businesses in their IVA planning.
Saber calcular el IVA es esencial para la contabilidad y la planificación financiera. Hay dos escenarios principales:
Si conoce el precio sin IVA y quiere añadirlo:
Ejemplo: €100 net + 21% IVA = €100 × 1.20 = €120 gross
Si conoce el precio con IVA y necesita extraer el importe sin IVA:
Ejemplo: €120 gross ÷ 1.20 = €100 net (with €20 IVA)
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Free Calculadora IVACommon questions about España IVA rates
El tipo general actual de IVA en España es del 21 %. Se aplica a la mayoría de bienes y servicios y está vigente desde el 1 de septiembre de 2012.
Zero-rated items include most food products (bread, vegetables, meat), books and newspapers, children's clothing, medical equipment, and exports outside the España. The seller charges 0% but can still reclaim IVA on inputs.
El tipo reducido del 10 % se aplica a productos alimenticios (no básicos), transporte de viajeros, hostelería y restauración, servicios funerarios, vivienda nueva y certain medical aids for disabled persons.
En España no existe un umbral de exención general del IVA por facturación. El alta en IVA es obligatoria desde el inicio de la actividad para todos los autónomos y empresas con operaciones sujetas, mediante el modelo 036 / 037 ante la AEAT.vel.
Zero-rated: You charge 0% IVA but can reclaim IVA on inputs. Exención: You don't charge IVA and cannot reclaim IVA on inputs. Exención supplies are less IVA-efficient for businesses, as IVA se convierte en a cost rather than being passed through.
Fuentes oficiales: AEAT: IVA