¿Qué es the Ingresos máximos en módulos (general)?
En España, a fecha 2026, no existe un umbral general de exención del IVA por facturación. Casi todos los autónomos y empresas deben darse de alta en IVA y presentar el modelo 303, salvo que se acojan a regímenes especiales (recargo de equivalencia, simplificado por módulos, exenciones del art. 20 LIVA).
Key Points:
- • El alta en IVA es obligatoria desde el inicio de la actividad — no depende de un umbral de facturación
- • Para acogerse al régimen simplificado por módulos: límite de ingresos 250.000 €/año y compras 150.000 €/año
- • El alta en IVA es obligatoria mediante el modelo 036 / 037; la AEAT puede sancionar el incumplimiento
- • El recargo de equivalencia es obligatorio para comerciantes minoristas que venden a consumidor final sin transformar
- • La «IVA franquiciado» a 85.000 € (Proposición no de Ley aprobada en marzo de 2026) aún no es ley
¿Cuándo Must You Registrar for IVA?
Mandatory Registro (Umbral Test)
En España, la obligación de IVA no depende de un umbral de facturación: cualquier autónomo o empresa que realice operaciones sujetas a IVA debe darse de alta y presentar el modelo 303 desde el primer euro.
Future Turnover Test
No existe excepción por facturación esperada. Si va a realizar operaciones sujetas, debe darse de alta antes de iniciar la actividad mediante el modelo 036 / 037.
Automatic Deregistration
En España no se puede «desinscribir» del IVA por bajada de facturación. La baja solo procede al cesar la actividad económica.
Benefits of Voluntary IVA Registro
Aunque su facturación sea baja, el alta en IVA es obligatoria. Existen, sin embargo, regímenes que simplifican la gestión: recargo de equivalencia (minoristas), simplificado por módulos (autónomos), exenciones art. 20 LIVA.
Claim Atrás IVA
Reclaim IVA on business expenses like equipment, software, and services – potentially saving thousands per year.
Credibility
Estar dado de alta en IVA es indispensable para facturar a empresas, profesionales y administraciones públicas. Sin alta no puede emitir facturas con IVA ni acceder a contratos del sector público.
B2B Sales
Vender a otras empresas dadas de alta en IVA es más fácil si usted también lo está — podrán deducir el IVA que les facture.
Exportar Relief
IVA-registered exporters may qualify for cero-rated supplies, effectively rebating IVA on exports.
Cómo Registrar for IVA
Visit the AEAT Website
Go to gov.uk/register-for-vat to access the online registration service.
Gather Required Information
Necesitará su DNI/NIE, número de Seguridad Social (autónomos), datos de la cuenta bancaria empresarial y los registros de facturación reciente.
Complete Online Form
Cumplimente el modelo 036 / 037 (declaración censal de alta) en línea con los datos de su actividad y previsión de facturación.
Receive Confirmaration
Su NIF-IVA queda activo de inmediato al presentar el modelo 036. A partir de ese momento puede repercutir IVA y deducir el soportado.
Los límites que sí existen en el IVA español
España no contempla un umbral general de exención por facturación: el alta es obligatoria desde el primer euro. Lo que determina tu situación son los límites de los regímenes especiales y de las ventas a distancia:
| Límite | Importe | Qué pasa al superarlo |
|---|---|---|
| Régimen simplificado (módulos): ingresos | 250.000 €/año | Exclusión de módulos: pasas al régimen general el año siguiente |
| Módulos: facturación a empresarios | 125.000 €/año | Exclusión de módulos aunque no superes los 250.000 € |
| Módulos: compras de bienes y servicios | 250.000 €/año | Exclusión del régimen simplificado |
| Ventas a distancia UE (OSS) | 10.000 €/año | Debes aplicar el IVA del país del cliente (o registrarte en la ventanilla única OSS) |
| Criterio de caja (RECC) | 2.000.000 €/año | Por encima no puedes acogerte al IVA de caja |
Qué pasa si no cumples tus obligaciones de IVA
No darse de alta en IVA y no presentar las autoliquidaciones es una infracción tributaria grave.
Penalties
La AEAT puede imponer sanciones del 50 % al 150 % del IVA no ingresado, según la gravedad de la infracción (Ley General Tributaria art. 191-198).
Atrás-Dated IVA
Será responsable del IVA que debió haberse repercutido, además de intereses de demora al tipo legal (actualmente en torno al 4,06 % anual).
Prosecution
En casos graves de fraude fiscal deliberado, puede enfrentarse a delitos contra la Hacienda Pública (cuantía superior a 120.000 €) con penas de prisión de 1 a 5 años.
Negocio Impact
Su reputación puede verse afectada y puede perder la confianza de los clientes. Las grandes empresas pueden negarse a trabajar con proveedores no dados de alta correctamente.