Don't miss a IVA deadline. Our comprehensive guide shows you exact filing dates, trimestres, requisitos de presentación telemática (SII / REDEME), and penalties for late submissions in 2026-27.
4
Quarterly Periods
7
Days to File
MTD
Required Software
15%
Max Penalty
Covers: 1 Enero – 31 Marzo 2026
Plazo: 7 Mayo 2026
Debe presentar y pagar el IVA en esta fecha mediante presentación telemática (sede AEAT o software certificado).
Covers: 1 Abril – 30 Junio 2026
Plazo: 7 Agosto 2026
Second quarterly submission. Payment must clear by deadline date.
Covers: 1 Julio – 30 Septiembre 2026
Plazo: 7 Noviembre 2026
Third IVA return. Allow time for processing and payment.
Covers: 1 Octubre – 31 Diciembre 2026
Plazo: 7 Febrero 2027
Final quarterly return. Final deadline extends into next calendar year.
Most IVA-registered businesses file quarterly returns. Four IVA periods per calendar year, each ending on the last day of months 3, 6, 9, and 12. Declaraciones are due 7 days after the period ends.
Negocios can elect for monthly returns if they prefer more frequent filing. This may help cash flow management and reclaim input IVA faster. 12 returns per calendar year, due 7 days after each month ends.
Only available if you're not part of the Making Impuesto Digital scheme. One return per calendar year, due 7 days after 31 Diciembre. Limited to businesses with lower turnover or specific circumstances.
Mandatory for: IVA-registered businesses with turnover above €85,000 (from Abril 2024). Mandatory for all registered businesses from 1 Abril 2026.
AEAT uses a points-based surcharge system: Late returns accumulate penalty points. After reaching a threshold, a surcharge is applied to the IVA due. The surcharge percentage increases with repeat offences.
10% surcharge after 12 months
10% of IVA due if return is between 1-12 months late
10% surcharge after 24 months
10% of IVA due if return is between 12-24 months late
15% surcharge after 24 months
15% of IVA due if return is more than 24 months late
Programe recordatorios 2 semanas antes del vencimiento del modelo 303. Le dará tiempo para reunir los registros y resolver incidencias.
Actualice su software contable semanalmente con facturas y tickets. No espere a la fecha límite para introducir los datos.
Use software contable certificado por la AEAT que automatice los cálculos e integre la presentación telemática.
Consider using an accountant if you're unsure about IVA calculations or compliance requirements.
Before submitting, verify all figures, especially IVA-exempt sales and input IVA claims.
Arrange payment 2-3 days before the deadline to account for bank processing time.
Abra su software contable (Sage, Holded, Quipu, Anfix, etc.). Asegúrese de que todos los registros estén actualizados y completos.
Elija el periodo de liquidación (p. ej. 1T cerrando el 31 de marzo). El software rellenará automáticamente la fecha de vencimiento.
Review the auto-calculated IVA report, showing all boxes (1-9). Verificar Box 1 (output IVA) and Box 4 (input IVA reclaim).
Haga clic en «Presentar» o «Enviar a AEAT» en su software contable. El software enviará la declaración a través de la API de la AEAT de forma segura. Recibirá un acuse de recibo con número de referencia.
Pay the IVA amount due (or claim refund if applicable) within 7 days. Arrange payment online via AEAT, bank, or BACS transfer.
Payment Methods: Online (AEAT Payments Service), Direct Debit, CHAPS transfer, BACS transfer. Allow 2-3 days for bank processing.
Sí, puede cambiar la periodicidad de declaración. Solicítelo en la sede electrónica de la AEAT (modelo 036). Los cambios surten efecto a partir del siguiente periodo de liquidación.
Si tiene saldo a su favor (IVA soportado > IVA repercutido), puede solicitar la devolución en el último trimestre del año (modelo 303 4T) o compensar a periodos siguientes. Las devoluciones se tramitan habitualmente en 6 meses (REDEME: pagos mensualeriod.
Presentar = enviar la declaración a la AEAT. Pagar = ingresar el importe del IVA debido. Ambas operaciones deben completarse antes de la fecha límite. La presentación precede al pago. Si presenta pero no paga, se aplicarán recargos por aplazamiento o sanciones por impago.
Sí. Si make an error within 12 months, submit an amended return. For larger corrections, you may need to contact AEAT directly. Always keep documentation of amendments in case of audit.
Sí. Keep digital copies of all supporting invoices and receipts for at least 6 years. Scan physical receipts or use OCR software. AEAT may request these during an audit to verify your IVA figures.
Use nuestra Calculadora IVA Inversa to check your IVA calculations, or browse our other tools designed for España businesses.