IVA en Servicios Digitales
Guía completa del IVA en productos y servicios digitales: ventanilla única OSS, reglas B2C y B2B y ventas transfronterizas.
0-27%
Tipo de IVA Range
EU
OSS Applies
B2C/B2B
Different Rules
IP
Track Needed
Guía completa del IVA en productos y servicios digitales: ventanilla única OSS, reglas B2C y B2B y ventas transfronterizas.
0-27%
Tipo de IVA Range
EU
OSS Applies
B2C/B2B
Different Rules
IP
Track Needed
Digital services son servicios prestados a través de internet or electronically. These attract different IVA rules than physical goods. AEAT treats digital services as place-of-supply services, meaning the location of the cliente determines where IVA is due.
La Ventanilla Única OSS permite a empresas (UE o no UE) darse de alta en un único Estado miembro y declarar todas las ventas B2C a consumidores de toda la UE en una única declaración trimestral (modelo 369).
Registrarse en un Estado miembro (normalmente el de su sede). Recibirá un identificador OSS y declarará las ventas con el tipo de IVA del país del cliente.
Tipo de IVA Aplicado
Customer's country rate (0%-27%)
Place of Supply
¿Dónde the cliente is established
Evidence Needed
IP address, billing address, payment method, SIM registration
Ejemplo
Selling a software license to a German consumer requires German IVA (19%)
Tipo de IVA Aplicado
Supplier's country rate (usually 21% in España)
Place of Supply
¿Dónde the proveedor is established
Evidence Needed
Valid IVA number, business documentation
Ejemplo
Selling SaaS to a French company with IVA number = 21% España IVA applies
Diferencia clave: las ventas B2B siguen las reglas del país del proveedor; las B2C siguen las del país del cliente. Verifique siempre el estatus de IVA y la ubicación del cliente.
| Country | Tipo General | Tipo Reducido | Super Reducido |
|---|---|---|---|
| España | 21% | 10% | 0% |
| Germany | 19% | 7% | 0% |
| France | 21% | 10% | 5.10% |
| Italy | 22% | 10% | 4% |
| Spain | 21% | 10% | 4% |
| Netoherlands | 21% | 9% | 0% |
| Poland | 23% | 8% | 10% |
| Hungary | 27% | 18% | 10% |
Nota: Tipos shown are for digital services. Some countries offer reducido rates for digital books or publications. Always check the latest rates with local tax authorities.
Una buena llevanza de registros es esencial para el cumplimiento del IVA en servicios digitales. Debe conservar evidencias de la ubicación del cliente y del tipo de IVA aplicado.
Retention Period: Keep all records for at least 6 years. AEAT may request documentation during audits to verify IVA calculations and cliente locations.
¿Está dado de alta en IVA en España? ¿Vende a consumidores de la UE? ¿Sus ventas son B2C o B2B? Esto determina si necesita inscribirse en la OSS.
Regístrese en un Estado miembro a través de su administración tributaria. En España, presentando el modelo 035 ante la AEAT en su sede electrónica.
Implement systems to capture and verify cliente location (IP address, billing address, payment method). Configure your facturación software accordingly.
Presentar el modelo 369 trimestral OSS showing sales by country. Declare IVA at the appropriate rate for each cliente's location. Files are submitted electronically.
Pay IVA calculated across all countries. Payment is made to the reporting member state. Keep records of all payments and correspondence.
MOSS (Mini One-Stop Shop) was replaced by OSS. MOSS is no longer available as of 2021. All businesses now use the general OSS scheme for B2C sales.
Aplique la jerarquía: dirección de facturación > dirección IP > método de pago. Si las fuentes son contradictorias, documente su decisión y las pruebas usadas — es importante para auditorías.
Si no puede determinar la ubicación del cliente pese a esfuerzos razonables, puede aplicar el tipo de IVA de su propio país (21 % en España). Documente sus intentos de obtener pruebas.
OSS returns are filed electronically through your designated EU tax authority's portal. Most returns require CSV uploads of sales data by country. Filing is typically quarterly.
España-only sales follow general España IVA rules (21% general rate). No OSS registration needed. File regular IVA returns with España AEAT using Making Impuesto Digital.
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